Кассовая книга.

Для того, чтобы отражать все операции, производимые с наличностью, поступления денег, их выдачу, используют кассовую книгу, которая являет собой документ строгой отчетности и не допускает никаких описок, ошибок, подчисток или исправлений. Если все-таки избежать исправления невозможно, то оно должно заверяться кассиром и главным бухгалтером. При этом число, неправильно отображенное в документе, зачеркивается одной чертой, а сверху записывается необходимое значение.

Ответственным за ведение этого документа является кассир. В самом начале работы на титульном листе кассир записывает идентификационный код предприятия, его название. На каждом листе книги денежных средств должен стоять номер страницы, а на последней странице делается отметка об общем количестве страниц в книге и заверяется директором и главным бухгалтером предприятия, подтверждается печатью. Все листы должны быть прошнурованы, после чего на место шнуровки ставится сургучная печать предприятия. Делается это для того, чтобы исключить возможность подмены листов.

Кассовая книга обязательна для каждого предприятия, являющегося юридическим лицом и имеющим кассу. На предприятии этот документ может вестись исключительно в единственном экземпляре. Для каждого ее листа существует его отрывная копия, на которой записи осуществляются через бумагу для копирования. То есть, записи ведутся дважды. Посредством этих отрывных листов кассир предоставляет отчет о своей работе, в то время, как первые, основные листы остаются в книге. Отрывные листы должны оставаться не тронутыми до конца отчетного дня. Все записи производятся шариковой ручкой. Нумерация в отрывных листах и в основных должна строго совпадать.

Начинают запись на лицевой стороне неотрывного листа, в строчке, которая следует после записи «остаток на начало дня». Лист перед этим надо согнуть вдоль линии отреза, подложив отрывной лист под неотрывной. Запись о движении денежных средств производится сразу же после того, как была произведена операция прихода или выдачи денег. Если места для записи не достаточно, то допускается для продолжения записи использовать следующую страницу. В случае, если за день не было произведено ни одной денежной операции, то записи в книгу не делаются. Основанием для осуществления записи в кассовую книгу является приходно-расходный кассовый ордер. Количество таких ордеров заносится в кассовую книгу прописью.

Кассир в конце дня подводит итоги всех операций, произведенных за день, подсчитывает остаток денег в кассе, а далее в бухгалтерию подается подробный отчет с приложением всех документов. Этот отчет передается под расписку: на первом экземпляре книги представитель бухгалтерии ставит подпись. Такие манипуляции производятся ежедневно: кассиром записываются в кассовую книгу все операции, а в конце дня рассчитывается остаток средств. Следует отметить, что обязанности кассира не могут на себя возложить те лица, которые имеют право на подпись кассовых документов, а именно бухгалтера, прочие счетные работники. Кассовая книга ведется под контролем главного бухгалтера предприятия.

Ведение кассовой книги может осуществляться также и в электронной форме, с использованием компьютеров. Эта форма должна предусматривать распечатку таких документов, как «отчет кассира» и «Вкладной лист кассовой книги». Листы при этом должны повторять книгу в бумажном виде и нумероваться по возрастанию. В дальнейшем они периодически распечатываются и с подписью кассира передаются в бухгалтерию, где сберегаются в хронологическом порядке. Записи в такой книге осуществляются введением информации из первичных приходно-расходных документов до конца рабочего дня, чтобы было возможно подсчитать итоги. В начале следующего года кассовая книга сохраняется на электронном носителе и передается в архив предприятия для хранения в течение 3 лет.

Во время заполнения кассовой книги надо учитывать такие нюансы:

  • остаток наличных средств в конце предыдущего дня равен остатку на начало текущего дня;
  • наличность по платежным ведомостям, которая выдается на зарплату, пенсии, дивиденды, отражается в кассовой книге через три дня после получения денег в банке;
  • в строке «перенос» отображаются только суммы, итоговые на странице. Тут не учитывается остаток в конце дня.

В случае, когда на предприятии есть обособленное подразделение, режим которого не совпадает с режимом работы бухгалтерии и кассы предприятия, то выпускается внутренний документ, регламентирующий взаимодействия этого подразделения с бухгалтерией и порядок передачи документов и отчетности. Если такое подразделение работает в выходные дни, а бухгалтерия и касса нет, то все необходимые записи осуществляются следующий за выходным день.

Надеемся наш сайт «Все для ИП» оказался вам полезен.

Поделиться в соц. сетях

Статья прочитана 1 827 раз(а).