Обязательства ИП перед пенсионным фондом, а также перед федеральным и территориальным фондами ОМС

Форма заполнения заявки

Обязательства ИП перед пенсионным фондом, а также перед федеральным и территориальным фондами ОМССреди платежей, которые совершает ИП в пользу государственных органов, можно выделить две категории обязательств: платежи за самого себя и за сотрудников, привлеченных предпринимателем на основании трудового договора. Помимо уплаты взносов, к налогоплательщику предъявляются и иные требования. Они касаются формирования отчетности и своевременной ее подачи.

Кстати, у нас недавно была опубликована статья о кредитовании индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса. Так вот, если вас все еще интересует вопрос где взять кредит для бизнеса, можем посоветовать отличный сервис — http://kredit-monitor.ru/. Большая база банков выдающих кредит как на развитие бизнеса, так и на другие нужды. Удобная навигация позволит узнать и сравнить всю необходимую информацию за считанные минуты.

1. Платежи предпринимателей за себя

1.1. Фиксированные взносы в государственные фонды

Сразу после прохождения регистрации и принятия на учет в государственных фондах (пенсионном, социального и медицинского страхования), необходимо выяснить, какие взносы необходимо платить и какие отчеты нужно предоставлять государству.

Все платежи, которые взимаются внебюджетными фондами, являются обязательными даже для тех предпринимателей, которые не получают прибыли: основанием для их уплаты является сам факт существования зарегистрированного ИП, а не полноценное ведение коммерческих операций. Взносы не зависят и от налоговой системы, которую выбрал предприниматель.

При формировании ставок все налогоплательщики делятся на две большие группы:

  1. Индивидуальные предприниматели всех форм налогообложения, а также адвокаты и нотариусы, которые родились до 1966 г. включительно, либо родились в 1967 г. или позднее, но не подали заявление на перевод накопительной доли в негосударственный ПФ.
  2. ИП, нотариусы, адвокаты, которые родились в 1967 г. или позже, и при этом заявили о своем намерении перевести накопительную часть пенсии в НПФ.

1.2. Ставки обязательных платежей в 2014 г.

Общая сумма обязательств перед внебюджетными фондами в 2014 г. для ИП составляет около 30 тыс. руб. При расчете этой суммы базой является МРОТ, который на начало года составил 5 554 руб.

Плательщики из первой категории в 2014 г. платят взносы за себя по таким ставкам:

  • 26% по страховой части ПФР, из которых 10% является солидарной составляющей, а 16% — индивидуальной;
  • 0% по накопительной части ПФР;
  • 5,1% в пользу федерального фонда ОМС.

Для представителей второй категории предусмотрена иная структура платежей, однако общий размер платежей (в процентном выражении) не отличается:

  • 20% — по страховой составляющей ПФР;
  • 6% — по накопительной части ПФР;
  • 5,1% — на счет федерального ФОМС.

Таким образом, общая сумма отчислений составляет 31,1% в обоих случаях. И для первой, и для второй категории ставка платежей в территориальные ФОМС составляет 0%: в 2014 году отчисления в эти фонды производить не нужно.

Фиксированные платежи в ПФР

1.3. Фиксированные платежи в ПФР

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены фиксированные размеры взносов в Пенсионный фонд. Эти платежи состоят из двух частей: накопительной и страховой. Во время оплаты необходимо заполнить по два экземпляра квитанций и платежных поручений. Квитанции имеют стандартные формы и доступны для скачивания в интернете.

Для предпринимателей, чей доход в 2014 г. составляет менее 300 тыс. р., фиксированный взнос составит 17 328 руб. 48 коп. (26% от МРОТ, умноженные на 12 месяцев). Независимо от категории, к которой принадлежит налогоплательщик, взнос перечисляется одной суммой. Разделение на накопительную и страховую части осуществляется самим фондом. С тех, кто зарабатывает больше, дополнительно взимается 1% от суммы, заработанной свыше установленного порога. Максимальной суммой к уплате в ПФР является 138 627 руб. 84 коп.

1.4. Обязательные платежи в федеральный фонд ОМС

Взнос в фонд ОМС является обязательным для всех предпринимателей, независимо от того, какую систему налогообложения они используют.

В 2014 г. платеж в федеральный ФОМС составляет 3 399 руб. 05 коп. (5,1% от МРОТ, умноженные на 12 месяцев). В территориальный ФОМС платить ничего не нужно: эти взносы были отменены годом ранее. Сумма взноса в «медицинский» фонд является одинаковой для всех и не дифференцируется в зависимости от уровня дохода ИП. Таким образом, предприниматели, заработавшие более 300 тыс., ничего не доплачивают.

1.5. Что необходимо знать о фиксированных взносах?

Предпринимателю необходимо помнить:

  1. Фиксированные взносы необходимо уплатить до конца отчетного года (31.12).
  2. При перечислении взносов требуется заполнять формы №ПД (налог) либо № ПД-4сб (налог). Оплата квитанций осуществляется в Сбербанке, также можно перечислить средства с расчетного счета, открытого для ИП.
  3. Если ИП зарегистрирован не с начала отчетного года, то взносы пересчитываются на период, в течение которого работал ИП.
  4. Если предпринимательская деятельность совмещается с наемной работой, плательщик не освобождается от взносов, предусмотренных для ИП.

2. Платежи предпринимателей за сотрудников

Если предприниматель ведет деятельность с привлечением наемного труда, то он должен не только сам зарегистрироваться в ПФР, ФСС и ФОМС, но и зарегистрировать в этих фондах всех нанятых сотрудников. Сроки постановки на учет в ПФР и ФОМС составляют 30 дней, в ФСС – 10 дней.

2.1. Налоговые платежи

За каждого сотрудника необходимо перечислить 13% НДФЛ. Основанием для расчета окончательной суммы является суммы заработной платы, начисленная в том или ином месяце. НДФЛ удерживается в тот день, когда зарплата выдается сотрудникам. Налог удерживается из зарплаты работников, а владелец бизнеса играет роль налогового агента.

Раз в год, не позднее 1 апреля, необходимо сдавать форму 2-НДФЛ. В ней должна содержаться информация по подоходному налогу, удержанному с сотрудников. Кроме того, на каждого работника заводится карточка по форме 1-НДФЛ. Эти бланки должны храниться на предприятии.

2.2. Взносы в Пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС и ТФОМС

Платежи в Пенсионный фонд и фонды медицинского страхования начисляются каждый месяц и уплачиваются до 15 числа месяца, который следует за ним.

Предприниматель, работающий по общей, упрощенной системе либо по единому налогу, перечисляет 26% заработной платы работников в ПФР. При этом 20% перечисляется на страховой счет, а 6% — на накопительный. Если вид деятельности относится к льготным, то ставка понижается до 18% за счет сокращения страховой составляющей (она уменьшается до 12%). Если год рождения – 1966 или более ранний, то вся сумма направляется на страховой счет. взносы начисляются до тех пор, пока зарплата не достигнет суммы 415 тыс. руб. при подсчете с начала года. Платежи округляются до рублей, и уплачиваются за счет средств предпринимателя.

Начиная с 2011 г., платежи в пользу ФСС осуществляются в день выдачи зарплаты. Взнос в ФСС рассчитывается по ставке 2,9%. Тариф взносов в ФСС от несчастных случаев различается в зависимости от категории риска. В федеральный ФОМС перечисляется 3,1%, а в территориальный – 2%.

2.3. Отчетность, представляемая в ПФР и ФСС

Отчетность в ПФР представляет собой расчеты по начисленным и уплаченным взносам. Она должна подаваться в электронной и бумажной форме. Сроки сдачи – 15 число таких месяцев: май, август, ноябрь, февраль.

Отчетность ФСС по форме 4-ФСС сдается до 15 числа таких месяцев: апрель, июль, октябрь, январь.

Надеемся наш сайт «Все для ИП» оказался вам полезен.

Поделиться в соц. сетях

Так же рекомендуем к прочтению:

  • Патентная система налогообложения для Индивидуального предпринимателя В 2013 году патентная система налогообложения или сокращённо ПСН вступила в свою законную силу. Она заменила собой использованную ранее упрощённую систему налогообложения, основанную […]
  • Программы бизнес-кредитования Бизнес-кредитование малого и среднего бизнеса в России по сей день носит экспериментальный характер. В основном, связано это с тем, что в законодательстве существуют некоторые пробелы […]
  • Кредиты малому бизнесу Банковский продукт, именуемый кредитованием малого бизнеса, предоставляется для предприятий и организаций, а также для индивидуальных предпринимателей (сокр. ИП). Именно данные юридические […]
  • Кредиты малому бизнесу в банке Уралсиб В данный момент такой банк как «УралСиб» предоставляет услуги по кредитованию бизнесменам, бизнес которых существует на рынке не менее шести месяцев. По мнению специалистов банка именно […]
  • Как правильно составить бизнес-план для получения кредита Для чего индивидуальному предпринимателю нужен такой бизнес-план? А для того чтобы существенно облегчить условия получения кредита. По мнению всех банков, основным критерием для […]
Статья прочитана 882 раз(а).